9000以上股息税率表2026详解

2026年个人取得利息、股息、红利所得若单次超过9000元，将全额计税并适用20%比例税率，但上市公司、新三板挂牌公司及创新企业CDR的股息红利可享持股期限差异化优惠：持股1个月内税负20%，1个月至1年降至10%，超1年则免税；银行存款利息等非差别化收入则无减免，需严格按20%缴税。政策强调代扣代缴为主、自行申报为辅，并支持境外已纳税款抵免，帮助投资者精准节税、合规操作。

如果您取得单次利息、股息或红利收入超过9000元，该笔收入将全额计入应纳税所得额，并按法定比例税率计征个人所得税。以下是适用于2026年度的具体计税方式与操作路径：

一、适用20%比例税率全额计税

利息、股息、红利所得属于分类所得，不并入综合所得，以每次收入额为应纳税所得额，不扣除任何费用，统一适用20%的比例税率。无论单次收入为9000元还是更高，均按此规则执行。

1、确认收入性质：判断该笔收入是否属于《个人所得税法》所列“利息、股息、红利所得”，包括银行存款利息（除国债、国家发行的金融债券外）、非上市公司分红、上市公司分红（未达持股免税/减税条件时）等。

2、核对支付方是否已代扣代缴：对于由境内企业、创新企业存托机构或证券公司等支付的股息红利，通常已按政策要求履行代扣代缴义务；若为自然人之间借贷产生的利息，则由收款方自行申报。

3、计算应纳税额：用公式应纳税额 = 每次收入额 × 20%直接计算。例如，单次取得股息12000元，应纳税额为12000 × 20% = 2400元。

二、上市公司股息红利差别化计税（持股期限影响实际税负）

针对从上市公司取得的股息红利，虽单次收入超9000元，但实际适用税率取决于持股时间，政策依据为财税〔2012〕85号、财税〔2015〕101号及2026年第8号公告延续规定。

1、持股不超过1个月（含）：全额计入应纳税所得额，适用20%税率，即12000元对应应纳税额2400元。

2、持股超过1个月但不超过1年（含）：暂减按50%计入应纳税所得额，再按20%计税，实际税率为10%，即12000元对应应纳税额12000 × 50% × 20% = 1200元。

3、持股超过1年：暂免征收个人所得税，即12000元对应应纳税额0元。

三、全国股转系统挂牌公司股票股息红利计税

个人持有新三板挂牌公司股票取得的股息红利，同样实行差别化政策，适用财政部税务总局公告2024年第8号，该政策于2026年继续有效。

1、持股期限在1个月以内（含）：全额计入应纳税所得额，适用20%税率。

2、持股期限在1个月以上至1年（含）：暂减按50%计入应纳税所得额，适用20%税率，实际税负为10%。

3、持股期限超过1年：暂免征收个人所得税。

四、创新企业CDR股息红利代扣代缴处理

根据财政部 税务总局 中国证监会公告2026年第8号，个人投资者持有创新企业境内发行存托凭证（CDR）取得的股息红利，由存托机构代扣代缴税款，并执行与上市公司相同的差别化政策。

1、确认存托机构是否完成代扣：查看交割单或存托凭证账户收益明细中是否已列示“已扣税”金额。

2、境外已缴税款可抵免：若该笔股息红利在境外已缴纳所得税，可凭完税凭证向存托机构所在地税务机关申请税收抵免，但抵免额不得超过按中国税法计算的应纳税额。

3、办理全员全额明细申报：存托机构须就每位投资者的股息红利所得向主管税务机关进行申报，个人无需另行报送基础信息。

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