2026年个税起征点及月薪缴税标准

2026年我国个人所得税起征点仍维持每月5000元不变，工资薪金所得需在扣除基本减除费用、三险一金等专项扣除及子女教育、房贷利息、赡养老人等专项附加扣除后，应纳税所得额大于零才需缴税——这意味着实际免税门槛远高于5000元，合理填报专项附加扣除甚至能让月薪近9000元者免于个税；同时，全年一次性奖金单独计税政策延续至2027年底，为纳税人提供了更灵活、更有利的税务筹划空间。

如果您每月工资收入超过一定数额，就需要依法缴纳个人所得税。当前我国个税起征点仍为每月5000元，即工资薪金所得在扣除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除及其他依法确定的扣除后，应纳税所得额为正时才产生纳税义务。以下是2026年适用的具体计算与判定方法：

一、确认基本减除费用标准

基本减除费用即通常所称的“个税起征点”，是计算应纳税所得额的首要扣除项。根据财政部、国家税务总局截至2026年2月7日发布的最新通告，该标准未作调整，继续执行每月5000元（全年60000元）的法定扣除额度。

1、将当月全部工资薪金收入（含奖金、津贴、补贴等并入综合所得的部分）作为收入总额；

2、从中减去每月5000元的基本减除费用；

3、再减去单位代扣代缴的“三险一金”等专项扣除金额；

4、最后减去符合条件的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等专项附加扣除金额。

二、判断是否达到应纳税所得额

应纳税所得额是决定是否缴税及缴多少税的核心数值。只有该数值大于零，才进入税率表计税环节。若扣除后结果为0或负数，则当月无需缴纳个税。

1、汇总上一步骤中所有可扣除项目（基本减除费用+专项扣除+专项附加扣除+其他依法扣除）；

2、用当月工资收入减去上述总扣除额；

3、若差额大于0，则该差额即为当月应纳税所得额；

4、若差额≤0，则当月不产生个税纳税义务。

三、参考速算示例（仅含基本减除与专项扣除）

在未填报专项附加扣除的前提下，可通过以下典型月薪水平快速预判纳税情况。所有示例均假设“三险一金”专项扣除合计为每月1800元。

1、月薪8000元：8000 − 5000 − 1800 = 1200元 → 应纳税所得额1200元，适用3%税率，应纳税额36元；

2、月薪10000元：10000 − 5000 − 1800 = 3200元 → 应纳税所得额3200元，适用3%税率，应纳税额96元；

3、月薪15000元：15000 − 5000 − 1800 = 8200元 → 应纳税所得额8200元，适用10%税率，速算扣除数210，应纳税额610元；

4、月薪20000元：20000 − 5000 − 1800 = 13200元 → 应纳税所得额13200元，适用10%税率，速算扣除数210，应纳税额1110元。

四、专项附加扣除对起征临界点的影响

专项附加扣除可显著拉高实际免税门槛，使部分月薪超过5000元但家庭负担较重的纳税人仍不产生纳税义务。例如，同时享受子女教育（1000元/月）、房贷利息（1000元/月）、赡养老人（2000元/月）三项扣除者，每月额外可扣4000元。

1、该纳税人月薪仅需低于9000元（5000+1800+4000）即可实现零应纳税所得额；

2、若其月薪为8500元，则8500 − 5000 − 1800 − 4000 = −2300元，应纳税所得额为0；

3、系统自动按0元计税，当月个税为0元；

4、未填报专项附加扣除将导致多缴税款，且无法追溯补报当月扣除。

五、全年一次性奖金单独计税政策延续情况

根据2026年现行政策，居民个人取得的全年一次性奖金仍可选择不并入当年综合所得，而是以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

1、该政策执行期限已明确延长至2027年12月31日；

2、选择单独计税时，奖金本身不与月薪合并，因此不影响月薪是否达起征点的判断；

3、若月薪扣除后应纳税所得额为0，但存在奖金，则奖金部分仍需按单独计税方式计算；

4、奖金计税时，同样适用5000元/月的换算基数对应税率表，而非直接按奖金全额适用综合所得税率。

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