个税专项扣除怎么填？详细攻略来了

个人所得税专项附加扣除是国家给予纳税人的实实在在减税红利，涵盖子女教育、住房贷款利息、赡养老人等七大民生支出，只要通过个税App主动申报，就能在起征点和“三险一金”基础上进一步降低计税基数，甚至实现月度零缴税；很多人每月多缴税、年终多补税，往往只是因为忽略了这项无需额外成本却立竿见影的申报操作——现在正值2026年度确认期，花3分钟完成填报或更新，一年轻松省下上千元，别让本该属于你的减税权益悄悄溜走。

如果您在计算工资个税时发现每月缴税金额比预想中高，可能是因为尚未了解或未正确申报个人所得税专项扣除。以下是通俗易懂的讲解：

一、什么是个人所得税专项扣除

个人所得税专项扣除，是国家为减轻居民负担，在计算应纳税所得额时，允许从收入中减去特定生活支出的部分。它不是额外补贴，而是直接减少计税基数，从而降低实际缴税额。

1、它建立在5000元基本减除费用和“三险一金”（养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金）扣除之后；

2、在此基础上，再额外扣除符合条件的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护等七类支出；

3、每一项都有明确的适用条件和标准额度，比如子女教育每人每月可扣2000元，赡养老人独生子女每月可扣3000元。

二、专项扣除与专项附加扣除的区别

“专项扣除”通常指单位代扣代缴的“三险一金”中个人缴纳部分，属于法定强制扣除；而公众常说的“专项扣除”，实际多指“专项附加扣除”，即上述七项由纳税人自主申报的生活类支出扣除。

1、专项扣除（三险一金）：由单位每月自动计算并代扣，无需个人主动填报；

2、专项附加扣除（七项）：需本人通过“个人所得税App”主动填报或确认，否则次年1月起将暂停扣除；

3、二者叠加使用：先扣5000元起征点，再扣三险一金，最后扣专项附加扣除，剩余部分才按税率缴税。

三、举个真实例子说明效果

假设某人月薪10000元，三险一金个人缴纳2000元，同时符合子女教育（1个孩子）、住房贷款利息、赡养老人（独生子女）三项专项附加扣除，合计每月可扣2000+1000+3000=6000元。

1、应纳税所得额 = 10000 − 5000（起征点）− 2000（三险一金）− 6000（专项附加扣除） = −3000元；

2、因结果为负数，当月无需缴纳个人所得税；

3、若未填报这6000元扣除，则应纳税所得额为3000元，需缴税3000×3% = 90元/月，全年多缴1080元。

四、哪些人必须关注这项操作

只要您有工资薪金、劳务报酬等综合所得，并存在符合条件的七类生活支出，就应当申报专项附加扣除，否则将错失减税权益。

1、家里有0–3岁婴幼儿、正在接受学前教育或学历教育的子女；

2、本人正在接受学历继续教育或考取职业资格证书；

3、本人或配偶有符合条件的住房贷款或在主要工作城市租房；

4、家中有年满60周岁的父母或祖辈且符合赡养条件；

5、本人或配偶、未成年子女在医保范围内发生大病医疗自付超15000元的支出。

五、如何快速完成申报确认

当前时间为2025年12月30日，正值2026年度专项附加扣除信息确认期，逾期未确认将影响明年1月起的扣除执行。

1、打开手机“个人所得税App”，登录本人实名账户；

2、首页点击“2026年度专项附加扣除填报”入口；

3、若信息无变化，直接点击“一键带入”，系统自动导入2025年已填内容；

4、若家庭情况有变（如新增子女、更换租房城市、老人去世等），进入“填报记录”选择对应项目修改或作废；

5、所有修改完成后，务必点击“提交”，系统显示“申报成功”即完成。

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