2025个税专项扣除新规详解

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2025年12月1日至31日须完成2026年度专项附加扣除确认，逾期将自2026年1月起暂停扣除且不追溯补扣；七类项目标准及操作规范须严格依规执行。

如果您在2025年12月尚未完成2026年度个人所得税专项附加扣除信息确认，则可能影响次年1月起的税前扣除连续性。依据国家税务总局公告2022年第7号规定，纳税人未及时确认的，扣缴义务人将于次年1月起暂停办理扣除。以下是2025年适用的最新专项附加扣除操作规范与执行要点：

一、确认时间与法律效力

2026年度专项附加扣除信息确认期为2025年12月1日至12月31日。该确认行为具有法定效力，直接决定扣缴义务人能否自2026年1月起继续按原项目及标准进行税前扣除。逾期未确认的，系统将自动暂停扣除，待补确认后方可恢复，且不追溯补扣。

1、登录个人所得税App后，首页将显示“2026年度专项附加扣除开始确认啦”提示入口。

2、点击该提示进入确认流程，系统默认带入2025年度已填报信息。

3、若信息无变更，点击“一键确认”并完成弹窗确认，页面显示提交成功！即完成法定确认程序。

二、七类扣除项目及标准

2025年执行的专项附加扣除仍为七项，各项定额标准与适用条件均以《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》为准，不得自行调整或叠加适用。

1、3岁以下婴幼儿照护：每孩每月2000元，仅限未满3周岁子女，父母可选择一方全额扣除或双方各50%扣除，同一纳税年度内不得变更扣除方式。

2、子女教育：每孩每月2000元，覆盖学前教育（满3岁至小学入学前）及全日制学历教育全阶段，扣除主体与婴幼儿照护规则一致。

3、赡养老人：独生子女每月3000元；非独生子女须与兄弟姐妹分摊，每人每月上限1500元，被赡养人须年满60周岁（含）。

4、住房贷款利息：首套住房贷款利息支出，每月1000元，扣除期限最长240个月。

5、住房租金：在主要工作城市无自有住房而发生的租金支出，直辖市、省会（首府）城市每月1500元，其他城区人口超100万城市每月1100元，其余城市每月800元。

6、继续教育：学历（学位）继续教育每月400元，同一学历最长扣48个月；职业资格继续教育取得证书当年一次性扣3600元。

7、大病医疗：医保目录范围内自付部分累计超1.5万元的金额，在8万元限额内据实扣除，需留存医药服务收费票据等资料备查。

三、协同申报与禁止事项

多项扣除涉及家庭成员间权利义务分配，必须严格遵循税法关于“真实性、准确性、完整性”的法定要求，避免因协商不当导致重复申报或无效申报。

1、子女教育、3岁以下婴幼儿照护、住房贷款利息三项，如由夫妻共同享有，须在允许扣除标准内明确约定各自扣除比例，并在App中如实选择“一方全额”或“双方分摊”选项。

2、住房贷款利息与住房租金不得同时享受，系统将自动校验房产登记信息与租赁备案信息，存在冲突时将拒绝提交。

3、赡养老人项目中，非独生子女须上传兄弟姐妹签署的书面分摊协议，指定分摊须由被赡养人签字确认，未提供有效协议的，系统默认按平均分摊处理。

四、首次填报与信息修改

首次填报或需调整2026年度信息的纳税人，须在确认期内通过专项附加扣除模块重新录入，所有信息均以本次提交为准，不再沿用历史数据。

1、点击App首页“专项附加扣除”→“我要填报”，选择对应扣除项目，扣除年度选择“2026”。

2、逐项填写基本信息、证明材料类型（如身份证号、合同编号、医院收费票据号等），系统对必填字段实施强制校验。

3、完成全部字段后点击“提交”，页面跳转至“待确认扣除信息”界面，核对无误后点击【可确认】按钮完成最终生效操作。

五、责任归属与信息查验

纳税人对所报送信息的真实性承担全部法律责任，税务机关通过部门信息共享开展事后比对核查，发现虚假填报将依法追缴税款并加收滞纳金。

1、可通过App“查询”模块→“专项附加扣除信息查询”，查看2026年度已确认项目、生效日期及所属年度。

2、如发现他人冒用身份信息填报，立即点击“异议申诉”，选择对应项目和申诉类型，上传身份证正反面照片及情况说明。

3、系统生成的《个人所得税专项附加扣除信息表》具备法律效力，打印件与电子记录具有同等证明力。

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