个人所得税税率表怎么用？

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首先确定全年应纳税所得额，即综合所得收入减去6万元起征点、“三险一金”、专项附加扣除等；再根据2025年税率表查找对应税率与速算扣除数；然后用公式“应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数”计算税款；特殊收入如劳务报酬按80%计入，稿酬按56%计入；最后通过“个人所得税”APP汇算清缴，多退少补。

如果您需要计算自己应缴纳的个人所得税，但对如何应用税率表感到困惑，可以按照以下步骤进行。以下是使用2025年个人所得税税率表的详细操作方法：

一、确定应纳税所得额

在应用税率表之前，必须先计算出全年的应纳税所得额。该数额是所有收入扣除法定减免项目后的余额。只有在此基础上，才能正确匹配适用税率。

1、收集全年综合所得收入总额，包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费。

2、从总收入中减去每年6万元的基本减除费用（即每月5000元起征点）。

3、减去个人承担的“三险一金”等专项扣除部分。

4、减去符合条件的专项附加扣除，如子女教育、赡养老人、住房贷款利息、3岁以下婴幼儿照护等。

5、再扣除依法确定的其他扣除项，例如个人养老金缴费（每年最高1.2万元）。

6、最终得到的金额即为全年应纳税所得额，用于查找对应的税率档次。

二、查找对应税率与速算扣除数

根据计算出的全年应纳税所得额，在2025年个人所得税综合所得适用税率表中找到所属区间。每个区间对应一个税率和速算扣除数，用于简化累进税额计算。

1、若全年应纳税所得额不超过36,000元，适用税率为3%，速算扣除数为0元。

2、若超过36,000元至144,000元的部分，适用税率为10%，速算扣除数为2,520元。

3、若超过144,000元至300,000元的部分，适用税率为20%，速算扣除数为16,920元。

4、若超过300,000元至420,000元的部分，适用税率为25%，速算扣除数为31,920元。

5、若超过420,000元至660,000元的部分，适用税率为30%，速算扣除数为52,920元。

6、若超过660,000元至960,000元的部分，适用税率为35%，速算扣除数为85,920元。

7、若超过960,000元的部分，适用税率为45%，速算扣除数为181,920元。

三、计算应纳税额

使用速算扣除数可以快速计算出应缴税款，避免分段累加的复杂过程。公式统一为：应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数。

1、将第二步查到的税率和速算扣除数代入上述公式。

2、以应纳税所得额为100,000元为例，其落在36,000至144,000元区间，税率为10%，速算扣除数为2,520元。

3、计算过程为：100,000 × 10% - 2,520 = 7,480元。

4、得出结果7,480元即为该纳税人全年应缴纳的个人所得税额。

四、处理特殊收入类型

对于非固定工资类收入，如劳务报酬或稿酬，需先将其转换为计入综合所得的收入额，再合并计算总应纳税所得额。

1、劳务报酬所得按收入的80%计入收入额，例如获得10万元劳务报酬，则计入8万元。

2、稿酬所得按收入的56%计入收入额（即先减20%费用，再按70%计算），例如获得10万元稿酬，则计入5.6万元。

3、将转换后的各类收入相加，作为综合所得总额参与第一步的计算。

五、核对预扣预缴税款

在年度内，雇主或平台已按月预扣税款。年度结束后需通过“个人所得税”APP核对累计已缴税额，判断是否需要补税或申请退税。

1、登录“个人所得税”APP，进入“综合所得年度汇算”功能模块。

2、系统将自动归集全年收入及扣除信息，生成应纳税额。

3、比较系统计算出的应纳税额与累计已预扣预缴税额。

4、若已缴税款多于应纳税额，可申请退还差额；若少于，则需补缴不足部分。

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